“营改增累计减税1.7万亿元 明年减税空间依然大”

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今年我国财税体制改革取得重大进展。 营业税告别历史舞台，实现增值税对货物和服务的全面覆盖； 资源税立法启动，价格计划改革全面推进，水资源税改革试点扩大到9个省区市； 《环境保护税法》已经通过并公布，将于年1月1日起实施。 展望2009年，专家预计增值税、所得税等税种有望成为税费改革的重点。 另外，减税·费用削减空之间依然很大。

财税体制改革

取得了很大的进展

年11月19日，国务院总理李克强签署国务院令，公布《国务院关于废除〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》，自公布之日起施行。 从此，我国60多年的营业税正式成为历史，增值税时代已经到来。

“全面推进增值税改革以来，税制过渡平稳，政策落实，减税面扩大，减税额增加，减税率提高，改革基本达到预期效果。 》普华永道中国内地及香港流转税主管合伙人胡根荣12月13日接受《证券日报》采访时表示，民营改革不仅降低纳税人税收负担，还鼓励“大众创业、大众创新”，促进产业结构转型和高度化，供给侧结构

国家税务总局公布的最新数据显示，增值税改革试点实施以来累计减税1.7万亿元。 特别是年5月1日全面推开增值税改革试点以来，到年9月全面推开增值税改革试点累计减税10639亿元，其中从今年1月到9月减税5750亿元，所有实现领域税负不减。

但是，作为对现代化经济体系产生广泛而深远影响的我国第一大主体税种，增值税还需要进一步改革和完善。

“未来，在适当简化增值税税率、扩大增值税退税范围、制定以创新为导向的优惠税率政策等方面，可以切实降低微观公司的税负，激发市场活力。 ”世博会研究院新供给经济学研究中心主任刘哲12月13日在接受《证券日报》记者采访时做了以下发言。

“下一步，整合和规范适用于增值税改革试点纳税人的一系列规定和适用于货物销售的增值税暂行条例，形成统一适用于所有纳税人的增值税暂行条例，实现两个税收政策文件的合并轨道，有可能为增值税立法做铺垫。 ”胡根荣说。

胡根荣表示，增值税立法对构建税收法律制度体系意义重大，也是深化增值税税制改革的过程。 必须充分遵循中性、公平和效率。 大体上，以法律形式固定征税范围、税基、税率、减税政策等税收要素，在进一步完善修订现行增值税暂行条例的基础上，及时上升为法律，同时为在立法过程中继续推进增值税改革留出空

除增税外，资源税立法已经启动。 11月20日，财政部和国家税务总局公布《中华人民共和国资源税法(征求意见稿)》，提出资源税按正常价格征收。 统一列举了能源矿产、金属矿产、非金属矿产和盐4种、146个税目。 这意味着资源税改革的首要成果——从价计征几乎以法律形式确立。

财政部数据显示，年资源税收入951亿元，去年前11个月资源税收入1248亿元，比去年同期增长46.6%。

从今年12月1日开始，北京等9个省区市参加了水资源税改革试点。 之后，许多试点省份相继出台水资源税本土化政策，进一步完成顶层设计，稳步推进水资源税改革。

有人认为，水资源税也是地方税，对深化税制改革、健全地方税体系具有非常重要的意义。 扩大水资源税试点是为了更好地发挥税收调节作用，最终实现节约水资源和促进合理开发利用的总目标。

“今后，与资源采用和生态环境保护相关的一些事项有可能纳入资源税的征收范围。 》中国国际经济交流中心经济研究部副研究员刘东12月13日在接受《证券日报》记者采访时表示，除矿产和盐外，下一步林木等自然资源也有可能纳入征税范畴，垃圾解决也有可能纳入征税范畴。

12月13日，苏宁金融研究院宏观经济研究中心主任黄志龙也向《证券日报》记者表示，水资源税改革试点工作已经展开，木材、草场等资源税征收工作也有可能稳步推进。 ”

年1月1日起，备受瞩目的绿色税法《环境保护税法》正式实施，届时将实行近40年的排污费制度，正式退出历史舞台。 此次征税主要比较应税大气污染物、水污染物质、固体废物和噪声。

刘哲认为，费改税短期内会给一些污染性公司带来价格和经营压力，影响一些领域的短期供求关系。 但从长远看，有利于推进从高污染、高能耗向高附加值、低能耗升级，推动企业广告积极加强减排工作，加速领域优胜劣势。

财税改革包括空之间减税

专家表示，明年有必要加快财税改革的深化，减税、削减费用空之间仍很大。

胡根荣认为，全面实施增值税改革试点，取得了改革、减税、促进经济转型快速发展等多方面的效果。 但是，目前处于过渡期的增值税仍有许多需要处理的课题，全面深化增值税改革任重道远。 未来改革的要点是推进税制、体制和法制三大制度建设，建立更加公正、简洁、高效的增值税制度，全面提高税收管理能力和税收国际竞争力。

记者了解到，在全面实施增值税改革的初期，对增值税常规纳税人，实行了6%、11%、13%、17%的4级税率。 从今年7月1日起废除了13%的文件，13%税率缩小为11%的税率。

胡根荣说，对小规模纳税人，按3%或5%的征收率，用简易的计税方法征税。 多阶段税率在经济和社会快速发展的特定阶段有积极意义，但多阶段税率长时间共存，不利于发挥增值税中性的大致特征，增加纳税人的价格遵守和税务机关的征管价格，加大公司经营压力和国家税收流失风险。

“增值税的退税率是未来改革的要点，可以将三级基本税率( 17 (、11 )、6 ) )退税率为两级税率或单一税率，并设定两级调节税率。 大部分商品服务适用基本税率，少数应该调节的商品服务适用高税率或低税率。 而且降低税率的关键是如何设定基本税率，提高基本税率必须考虑社会负担力，降低基本税率必须考虑财政负担力。 ”。 胡根荣指出。

刘向东表示，根据《深化财税体制改革总体方案》，改革要点在于增值税、支出税、资源税、环境保护税、房产税、个人所得税，随着增税和资源税政策的调整，年改革要点将是房产税和个人所得税，增值税和支出税的税率结构也将进一步优化。

“从后两种税种来看，明年减税的空之间还很大。 税改的目的仍然是继续支持实体经济的降价资金，完全整顿经营环境，降低微型公司、科研公司的税收负担。 ”。 刘向东说。

黄志龙表示，在世界新一轮减税热潮到来之际，我国需要继续进行一定幅度的减税，但目前我国不仅要减税，更要减少或逐渐消除不合理的行政收钱。 相对于税收，收取很多杂乱无章、不合理的钱仍然是公司的重要负担。

刘哲建议，下一步对公司所得税在空之间减税。

数据显示，年前三季度税收收入约9.9万亿元，其中公司所得税收入2.7万亿元，占税收总收入的27.2%，年前三季度规模以上工业公司利润总额为5.58万亿元。

“如果将所得税减少三分之一，公司利润将增加近1万亿元，公司利润总额将上升16%。 ”刘哲认为，随着公司投资转化率的明显上升，投资热情自然会高涨，释放供给潜力，创造比较有效的诉求。

刘哲指出，对于减税带来的财政缺口，可以通过发行等量的国债来弥补。 根据全国人大批准的全年财政赤字目标21800亿元计算，全年中国gdp总量为74.4万亿元，除去两者，赤字率约为2.9%。 适当增加国债的发行规模，对中国来说是完全可能的。

“在经济转型期减税，在未来经济过热、通货膨胀风险时偿还，将未来经济或过热阶段的资源提前到当前经济转型阶段采用，不仅有利于当前经济结构的优化，也有利于下一次经济过热的发生，是均衡经济波动的比较有效的手段 ”刘哲说。