“减税降费年内将超万亿规模 下一步个税等改革将成要点”

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党的十八届三中全会以来，我国的营改增、资源税、环境保护税等改革加速推进，取得了实质性进展。 目前，税费改革奖金初步显现，不仅通过改革实现了降准降准，还在促进经济结构调整、激发创新创业活力等方面发挥了作用。

目前，我国税进入攻防期，财税部门开始系统梳理税收改革副本，加快引进。 行业内部解体、下一步、增值税制度进一步完善、个人所得税、房地产税等直接税改革是重点。

推进增值税、资源税等改革取得了实质性进展

自2009年11月中共十八届中央委员会第三次全体会议通过《中共中央委员会关于全面深化改革若干重大问题的政策决定》以来，本轮财税体制改革已经进行了三年多。 其中，税制改革涵盖的“六税一法”改革是启动属于间接税的增值税、费用税、资源税、环境税、属于直接税的个人所得税、房地产税等六种税种的改革。 并配合相关改革，修改《税收征收管理法》。 目前，增值税、资源税、环境保护税都取得了实质性进展。

年5月1日，增值税改革全面推进，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大领域纳入试点范围。 从此，我国实行了60多年的营业税完成了历史使命，退出了历史舞台，增值税在我国实现了对国民经济三次产业的全面覆盖。

去年7月1日，资源税改革全面推进。 以清费立税为主要文案的资源税改革，无异于此前推行煤炭、稀土等资源税改革。 此次改革将矿产资源补偿费费率降至零，停止征收调价基金，取缔地方违规设立的收款基金项目，进一步规范税务关系，从根本上堵塞浪费漏洞。

此外，全面推开资源税从价格上进行征税改革，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制，资源价格上涨，公司利润相应增加税收，价格下跌，利润下降，公司减少纳税。 这一制度机制的调整与配置，表明税收的合理负担大体上是比较有效的调节资源收益，合理聚集国家财政收入，也有利于公司走出目前生产经营的困境，激发市场活力。

环境保护税改革方面，去年12月25日，第12届全国人大常委会第25次会议表决通过《环境保护税法》，自年1月1日起施行。 此次环境保护税征收采用税费改革方法，征税对象和范围与现行排污费征收对象和范围基本相同，都是直接排放到环境中的大气、水、固体、噪声等污染物。 今后，可以根据新情况、新形势，调整环境保护税的征收范围。

奖金是通过改革推进降价的钱的结构

迄今为止，税改红利已初步显现。 以增值税改革为例，增值税改革试点一年全面推开后，减税效果明显，所有实现领域税负不减，减税规模不断扩大。 与此同时，增值税改革有力地促进了经济的快速发展和新动能的增长，改革红利不断释放。

财税部门数据显示，全面推开增值税改革试点，一年内减税7000亿元左右。 从年5月1日开始到年4月末，全面排除增值税改革试点，一年内减税6993亿元。

中国财政科学研究院院长刘尚希指出，从降价金来看，增值税改革是典型改革带动的降价金，具有长期性，将优惠政策带动的短期降价金相结合，可以实现改革效果和政策效果的协同扩大。 并且，“改革作为一项千钧一发的全身性改革，其对改革的影响不是局部的，而是整体的。”

减税只是增值税改革带来的红利的一部分。 除了直接减税效果外，中国的民营改革在促进经济结构调整、激发创业活力、推进财税体制改革、规范市场运行秩序等方面产生了多重积极的效果。

全面推进增值税改革试点，将增值税抵扣机制延伸到服务业，打通两三产业之间的抵扣链，比较有效地降低分工细分过程中的税收价格，促进专业化分工，延伸产业链，催生出许多新的业态、新的商业模式

西南财经大学教授、西南智库首席研究员汤继强表示，增值税改革扩大了中小企业的生存空区间，带动了创业创新。 增税后，许多服务业公司属于小规模纳税人，改为营业税改征5%税率和含税价格计算应税营业税，改征3%征收率和税前价格计算应税增值税额。 如果增值税征收率低于营业税税率，增值税纳税基小于营业税纳税基，这些小规模纳税人的税负担将减少约40%。

对于税收改变红利，公司的感受是真的。 江苏数据显示，增值税改革使公司将研发、设计、营销等内部服务环节从本职工作中剥离出来，成为更高效、专业性更强的创新主体。 常州科研试制中心有限企业以增值税改革为契机，剥离技术服务、配套运输业务设立专业全资子公司的，相关业务税率从17%降至6%或11%，每年可节约税费400多万元，不仅提高企业核心竞争力，还可带动1000多人就业。

展望下一次直接税改革的要点

全面推开增值税改革试点，是增值税改革取得的阶段性成果，迈出了重要的一步，但改革还在路上。 财政部、税务总局有关负责人表示，将继续与相关部门合作，密切跟踪增值税改革试点运行情况，及时研究处理领域性、整体性问题，完善试点政策。 并按照现代税制的要求，进一步规范和完善增值税制度。 另外，增值税立法工作也将适时启动。

目前，我国税收改革进入攻坚期、深水区。 国家税务总局局长王军指出，增值税改革深入实施，我国直接税体系改革加快，地方税体系建设加快，税收征管体制改革稳步推进，预算管理体制也进行了相应的重大调整，与推进国家治理体系和治理能力现代化相适应的财税体制改革进入了高速公路。

据悉，在税制改革方面，今年将讨论地方税体系健全化方案。 推进综合与分类相结合的个人所得税改革。 继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围。 贯彻税收法定大体上是配合烟叶税等税收立法工作。 起草环境保护税法实施条例、政府非税收入管理条例。 研究个人收入和财产新闻系统建设的总体方案。

在税收改革方面，税务总局对全年税收改革工作进行了部署，要求各地税务机关按照全部96项改革任务有系统地梳理，并就已经完成、需要继续推进的改革的几个事项，继续制定完全深化的具体措施。 对今年需要完成的20个改革的几个事项，逐一明确时间，列出事业计划，抓紧组织实施。

以税收为例，个人所得税改革配套改革措施将加速推进。 制定个人收入和财产新闻系统建设总体方案，推进适应税费改革的自然人税收管理体系的建立，进一步完善税收风险分析体系，研究提出配套的管理方法等将在今年内推进。

社科院经济研究所所长高培勇指出，与民营改革、资源税等间接税改革相比，个人所得税、房地产税改革等直接税改革进展缓慢，基本没有实质性进展。

社科院中国财经战术研究院副研究员蒋震表示，优化税制结构，提高直接税比重应成为下一步税费改革的重点。 其中，重点是推进综合与分类相结合的个人所得税改革，首先实质落地，然后才能不断扩张。