“营改增周年税改红利密集释放 税收改革进入攻坚期”

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增值税改革试点即将迎来一周年，预计到今年4月30日实现6800亿元左右的减税。 增税所带来的税改红利已经密集释放，也出现了外溢效应。

目前，我国税收改革进入攻坚期，财税部门开始系统梳理税收改革副本，加快引进。 增值税税率的简化和立法将是下一步的重点，直接税改革也将迅速推进。

光明的改革将释放税费改革红利

年5月1日这一天，我国实行60多年营业税完成了历史使命，退出历史舞台，增值税在我国实现了国民经济三次产业的全面覆盖。 征收营业税的约1600万户企业纳税人、1000万自然人纳税人和超过2万亿元的营业税收入转为增值税的改革，被视为“中国税制改革的分水岭”。

这一年，民营改革增税改革的奖金已经开始出现。 国家税务总局局长王军日前在经合组织第四届增值税全球论坛发表主旨演讲时表示，增值税改革实施以来，98%左右的试点纳税人实现税负减少或持平，更多纳税人享受改革带来的减税红利，整体减税规模越来越大 从年1月到年2月，中国民营改革减税总规模累计已超过1.2万亿元。 其中，仅在全面实施增税试点后的年5月至年2月的10个月内，减税规模就达到5661亿元，预计到今年4月30日，全面实施增税试点一周年将实现6800亿元左右的减税。 这是近年来中国最大规模的减税措施。

减税只是增值税改革带来的红利的一部分。 除了直接减税效果外，中国的民营改革在促进经济结构调整、激发创业活力、推进财税体制改革、规范市场运行秩序等方面产生了多重积极的效果。

数据显示，2009年，我国新增注册市场主体比去年同期增长11.6%，服务业比去年同期增长24.7%，其中新增试点4个领域新增创业公司户数月增长8万多家，第三产业就业占总就业人数的比重从2009年的36.1%开始。

对于税收改变红利，公司的感受是真的。 吉利控股董事长李书福表示，增值税改革将通过全领域的抵扣链条，消除重复征税问题，特别是将房地产所含增值税纳入抵扣范围，对制造业大有裨益。 据李书福介绍，年吉利集团各项税收优惠政策合计减税额为49296万元。 研发费的加计扣除和高新技术公司的税收优惠直接减少公司应缴纳的所得税，鼓励公司加大研发力度，全年吉利研发费分别达到42亿元和61亿元，更好地促进公司技术转型升级和公司可持续快速发展

工商联科技装备业商会会长、研祥高科技控股董事局主席陈志列表示，经营改革使中小企业更加重视设备更新换代。 陈志列所在的商会，目前会员公司总产值超过1.8万亿元，5000多家会员公司中，大部分为中小企业。

简税率完全扣除链

在国际成功经验可供借鉴的情况下，我国大胆尝试对银行、保险、证券等金融业务全面征收增值税，并平稳实施。 这在国际上具有独创性的意义。

“中国的改革引起了全世界的关注。 目前，欧盟成员国、加拿大、澳大利亚等国瞄准金融业增加财政收入，中国成功对金融业进行了营改增改革，将对这些国家和地区产生深刻影响。 》普华永道中国内地及香港地区流转税主管合伙人胡根荣对《经济参考报》记者表示。

今年，增值税改革的红利将继续释放。 据悉，王军今年两会期间表示，今年增值税改革中至少将作用四种“效力增强剂”，使公司更有“存在感”。 这四种增效剂分别是时间增效、扣除增效、税制增效、政策增效。

4月19日召开的国务院常务会议的决定，将继续为简化增值税税率的结构推进增值税改革。 从今年7月1日开始，将增值税税率从4个阶段减少到17%、11%、6%个阶段，废除13%这一税率。 将农产品、天然气等增值税税率从13%降低到11%。 另外，对农产品深加工公司购买农产品保持原有的抵扣力度，不因进口抵扣减少而税负增加。

“下一步，要更好地执行增值税改革试点政策，简化完整的增值税税率结构，完善增值税退税链。 增值税改革后，增值税立法工作也将适时启动。 ”胡根荣说，国际上大部分国家的增值税税率通常在一级到三级之间，选择统一税率的国家比例呈上升趋势。 现代增值税统一税率简单、透明、高效、方便，不仅具备强大的财政筹资能力，也符合市场经济体制下产业间公平竞争的内在要求。 因此，逐步简化税率应该成为我国增值税税制改革的方向。 对公司来说，必须及时研究政策，尽早规划应对方案。

中国社科院中国财经战术研究院副研究员蒋震告诉《经济参考报》记者，税率单一化改革，即简化税率等级、缩小增值税税收优惠范围、继续优惠小规模纳税人增值税、探讨继续提高征收点等，需要继续深化增值税改革

尽快推进税费改革

目前，我国税收改革进入攻坚期、深水区。 在税收改革方面，截至年一季度，税务总局累计下发具体配套改革和政策文件124个，涵盖了《深化国税地税征管体制改革方案》部署6个方面的改革任务，使整个事业进度接近80%。

税务总局最近还下发了部署全年税收改革工作的文件，要求各地税务机关按照全部96项改革任务系统梳理，并就已经完成、应持续推进的改革若干事项，继续制定完全深化的具体措施。 对今年要完成的20个改革事项，逐一明确时间，列出事业计划，抓紧实施组织，吹响了税收改革纵深推进的号角。

王军指出，增值税改革深入实施，我国直接税体系改革加快，地方税体系建设加快，征管体制改革稳步推进，预算管理体制也相应进行了重大调整，与推进国家治理体系和治理能力现代化相适应的财税体制改革进入了快车道。

记者表示，在税制改革层面，今年将继续深化税制改革。 包括继续实施完善的增值税改革试点政策； 继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围； 落实税收法定大体要求，抓紧制定烟叶税、船舶吨税、耕地占用税等税法草案，积极推进其他税种的立法相关工作。 制定环境保护税法实施条例。

以税收为例，个人所得税改革配套改革措施将加速推进。 制定个人收入和财产新闻系统建设总体方案，推进适应税费改革的自然人税收管理体系的建立，进一步完善税收风险分析体系，研究提出配套的管理方法等将在今年内推进。 业界认为，加快配套措施改革，将更快、更好地推进本轮税费改革，为落地进一步扫除障碍。

中国社会科学院经济研究所所长高培勇指出，本轮税制改革相对于以往的历轮税制改革，最重要的变化是以“稳定税负”为前提的“直接税比重的逐步增加”。 如果将间接税和直接税分别视为本轮税制改革活动的两翼，则表明迄今为止三年税制改革过程中两翼的行动规模和频率不均衡。 间接税一翼的增税、资源税改革相继开始，但直接税一翼的个人所得税、房地产税改革几乎没有进展。

蒋震说，优化税制结构，提高直接税的比重，应该成为下一步税改的重点。 其中，重点是推进综合与分类相结合的个人所得税改革，首先实质落地，然后才能不断扩张。 孙韶华北京报道